IP-Box-Regime. Welche Rolle spielen Lizenzboxen bei der Steuerplanung von multinationalen Unternehmen (MNU)?

Martin Roscher

Editorial: GRIN Verlag Aug 2015, 2015
ISBN 10: 3668031908 / ISBN 13: 9783668031906
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Neuware - Studienarbeit aus dem Jahr 2015 im Fachbereich VWL - Finanzwissenschaft, Note: 1,0, Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg (Lehrstuhl für Volkswirtschaftslehre), Veranstaltung: Tax Policy Seminar, Sprache: Deutsch, Abstract: Die nationalen Steuersysteme unterscheiden sich von Land zu Land. Aufgrund dieser Unterschiede können Situationen entstehen, in welchen die multinationalen Unternehmen völlig legal bestimmte Anreize im Ausland wahrnehmen. Die grenzüberschreitend tätigen Unternehmen erlangen dadurch steuerliche Vorteile, welche sie bei einer rein nationalen Aktivität nicht erhalten hätten. Insbesondere die Besteuerung von Einkünften aus immateriellen Wirtschaftsgütern stellt dabei eine besondere steuerpolitische Herausforderung für die internationale Unternehmensbesteuerung dar. Auf der einen Seite liefern immaterielle Wirtschaftsgüter wie Patente, Lizenzen und Urheberrechte einen zentralen Beitrag zur Wertschöpfung des Unternehmens. Auf der anderen Seite besitzen immaterielle Wirtschaftsgüter häufig keinen festen geografischen Standort, so dass diese sehr flexibel und mobil sind. Vor diesem Hintergrund können multinationale Unternehmen (MNUs) mittels spezieller Arbitragemöglichkeiten Gewinne in Niedrigsteuerländer verlagern. In diesem Zusammenhang stellen Intellectual Property (IP) Box Regime eine der bedeutsamsten Innovationen in der Steuerpolitik der nationalen Regierungen dar. Mit Hilfe dieser Modelle ist es möglich, die Einkünfte aus der Verwertung von Lizenzen und Patenten mit einem reduzierten Steuersatz zu besteuern. In Europa gibt es derzeit 11 Staaten in welchen die IP-Box verwendet wird, wobei deren Steuersatz von 0 Prozent auf Malta bis 15,5 Prozent in Frankreich variiert. In diesem Papier sollen die Möglichkeiten der Steuergestaltung von multinationalen Unternehmen und nationalen Regierungen aufgezeigt werden. Dafür wird im ersten Teil ein Überblick über die Bedeutung und Entwicklung der Körperschaftsteuer in Verbindung mit den zwischenstaatlichen Doppelbesteuerungsabkommen gegeben. In einem zweiten Teil sollen einige Möglichkeiten der multinationalen Unternehmen zur Steuerarbitrage dargestellt werden, wobei insbesondere auf die Verschiebung von Einkünften aus Patenten und Lizenzen eingegangen werden soll. Somit bildet ein systematischer Überblick über die IP Box Regime und deren verschiedenen Ausgestaltungsmöglichkeiten sowie deren Bezug zu Forschung und Entwicklung einen Abschluss dieses Papiers. Vor diesem Hintergrund soll eine Aussage über die folgende Fragestellung getroffen werden: Welchen Einfluss nehmen IP Box Regime auf die Steuerplanung von multinationalen Unternehmen 40 pp. Deutsch. N° de ref. de la librería

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Sinopsis: Studienarbeit aus dem Jahr 2015 im Fachbereich VWL - Finanzwissenschaft, Note: 1,0, Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg (Lehrstuhl für Volkswirtschaftslehre), Veranstaltung: Tax Policy Seminar, Sprache: Deutsch, Abstract: Die nationalen Steuersysteme unterscheiden sich von Land zu Land. Aufgrund dieser Unterschiede können Situationen entstehen, in welchen die multinationalen Unternehmen völlig legal bestimmte Anreize im Ausland wahrnehmen. Die grenzüberschreitend tätigen Unternehmen erlangen dadurch steuerliche Vorteile, welche sie bei einer rein nationalen Aktivität nicht erhalten hätten. Insbesondere die Besteuerung von Einkünften aus immateriellen Wirtschaftsgütern stellt dabei eine besondere steuerpolitische Herausforderung für die internationale Unternehmensbesteuerung dar. Auf der einen Seite liefern immaterielle Wirtschaftsgüter wie Patente, Lizenzen und Urheberrechte einen zentralen Beitrag zur Wertschöpfung des Unternehmens. Auf der anderen Seite besitzen immaterielle Wirtschaftsgüter häufig keinen festen geografischen Standort, so dass diese sehr flexibel und mobil sind. Vor diesem Hintergrund können multinationale Unternehmen (MNUs) mittels spezieller Arbitragemöglichkeiten Gewinne in Niedrigsteuerländer verlagern. In diesem Zusammenhang stellen Intellectual Property (IP) Box Regime eine der bedeutsamsten Innovationen in der Steuerpolitik der nationalen Regierungen dar. Mit Hilfe dieser Modelle ist es möglich, die Einkünfte aus der Verwertung von Lizenzen und Patenten mit einem reduzierten Steuersatz zu besteuern. In Europa gibt es derzeit 11 Staaten in welchen die IP-Box verwendet wird, wobei deren Steuersatz von 0 Prozent auf Malta bis 15,5 Prozent in Frankreich variiert. In diesem Papier sollen die Möglichkeiten der Steuergestaltung von multinationalen Unternehmen und nationalen Regierungen aufgezeigt werden. Dafür wird im ersten Teil ein Überblick über die Bedeutung und Entwicklung der Körperschaftsteuer in Verbindung mit den zwischenstaatli

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Detalles bibliográficos

Título: IP-Box-Regime. Welche Rolle spielen ...
Editorial: GRIN Verlag Aug 2015
Año de publicación: 2015
Encuadernación: Taschenbuch
Condición del libro: Neu

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Roscher, Martin
Editorial: GRIN Verlag (2015)
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