Core Concepts: A Student s Guide to Corporate and Partnership Tax

Este libro tiene como objetivo introducir a los estudiantes al complejo mundo de la fiscalidad empresarial. A través de casos, problemas y explicaciones, explora las reglas que tienen como objetivo imponer impuestos sobre los ingresos de las empresas y las estrategias de planificación fiscal que utilizan las empresas para reducir sus impuestos. Los problemas centrales de valoración, realización, ingresos netos, aplazamiento de impuestos, cambio de ingresos y sustancia sobre la forma ayudan a explicar la mayoría de los problemas centrales en la tributación de los ingresos comerciales. Este libro proporciona una introducción corta y legible a la fiscalidad empresarial. Utiliza los seis conceptos mencionados anteriormente para esbozar una descripción general de los principales problemas en el impuesto de sociedades y sociedades. Los seis conceptos ayudan a unificar los dos sujetos, revelando los hilos de conexión. Este breve libro no puede, por supuesto, cubrir todos los tecnicismos que se discutirán en los cursos de impuestos de inmersión profunda sobre impuestos de sociedades y sociedades. Pero la mayoría de los grandes temas legales se tratan aquí, con una explicación vinculada a uno o, a menudo, varios de los seis conceptos. Incluso más que el impuesto básico, la fiscalidad empresarial considera transacciones complejas y planificación fiscal deliberada. Este libro incluye ilustraciones extraídas de la jurisprudencia y transacciones del mundo real. Y para ayudar a los estudiantes a comprender las transacciones, hay dos características especiales. Primero, la mayoría de los capítulos ahora incluyen al menos un problema con una respuesta detallada, que los profesores encontrarán esencial para digerir las complejidades de la fiscalidad empresarial. En segundo lugar, muchos capítulos también incluyen una nueva característica, llamada Business 101, que introduce formas comerciales y estructuras de tratos comunes. Esto ayudará a los estudiantes a comprender términos como redenciones, reorganizaciones y efectos económicos sustanciales. Todas las dinámicas de esta área se unen en un conflicto fiscal en curso. A los intereses comerciales les gustan las formalidades, sobre todo porque las grandes empresas aman las oportunidades de planificación fiscal que surgen cuando las reglas se desvían de la realidad económica. El IRS, por su parte, intenta importar sustancia al ámbito fiscal, pero a veces sus esfuerzos crean complejidad sin lograr mucho en la forma de reforma. El Congreso es un actor deshonesto en todo esto, porque a veces lucha del lado de los negocios y a veces del lado del IRS. Si todo esto suena complicado, es porque lo es. Una sustancia problemática conceptual relativamente sencilla sobre la forma motiva gran parte de la complejidad legal en la fiscalidad empresarial. Este libro demuestra cómo la ley se mueve de un lado a otro entre la sustancia y la forma; rara vez hay un resultado perfecto, una regla estable o un compromiso duradero.